為助力企業(yè)“賣全球”，國家稅務(wù)總局推出重磅政策——跨境電商出口海外倉貨物“離境即退稅”，2025年1月27日起正式實施！無論貨物是否賣出，企業(yè)都能提前拿回稅款，資金周轉(zhuǎn)提速50%以上。以下用“三步法”幫你快速掌握政策核心：

一、政策核心：兩步退稅，離境就拿錢

1. 1. 退稅時間大提前

• ? 傳統(tǒng)模式：貨物賣出后才能退稅，資金壓款數(shù)月；

• ? 新政模式：貨物只要報關(guān)離境（海關(guān)代碼9810），即可申報退稅，無需等待銷售完成。

2. 2. 兩類申報靈活選

• ? 已銷售貨物：按原流程直接申報退稅；

• ? 未銷售貨物：先辦“預(yù)退稅”（填報標識HWC-YT），待貨物實際賣出后再核算稅款，多退少補。
  舉例：某企業(yè)出口100萬元貨物至美國倉，離境時先預(yù)退9萬元；3個月后貨物賣出80萬元，按實際銷售額補退稅款差額即可。

二、操作指南：三張表+兩個時間點

1. 1. 關(guān)鍵材料

• ? 必須提交：出口貨物報關(guān)單；

• ? 備案替代：若無銷售合同，可用海外倉租賃協(xié)議、訂倉單等替代。

2. 2. 重要期限

• ? 預(yù)退稅核算期：退稅到賬次月1日起，至次年4月30日前必須完成銷售核算；

• ? 資料留存期：貨物賣出后15天內(nèi)，需保存銷售憑證、明細賬等備查（可電子化存檔）。

3. 3. 風(fēng)險提示

• ? 逾期未核算：稅務(wù)局將追回預(yù)退稅，且重新申報流程更復(fù)雜；

• ? 造假后果：偽造銷售憑證將按騙稅處理，最高面臨5倍罰款+刑事責(zé)任。

三、企業(yè)必知：四個紅利+兩個注意

1. 1. 紅利清單

• ? 歷史訂單也能享優(yōu)惠：2025年1月27日前出口未退稅的貨物，可按新規(guī)補辦；

• ? 資金壓力大減：預(yù)退稅款可用于支付物流、海外倉租金等成本；

• ? 備案更靈活：接受電子化單證，免去紙質(zhì)文件奔波；

• ? 錯峰申報：外貿(mào)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)局同意，可在非增值稅申報期辦理核算。

2. 2. 避坑指南

• ? 預(yù)退稅≠最終退稅額：務(wù)必按實際銷售額核算，避免多退被追繳；

• ? 變更需先清賬：企業(yè)若想切換退稅方式或注銷，必須先完成所有預(yù)退稅核算。

“離境即退稅”讓企業(yè)貨在途、錢到賬，用國家退稅款撬動海外市場擴張，特別適合中小跨境電商破解“資金鏈長、融資難”痛點。

-政策全文及申報模板下載：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)→“跨境服務(wù)專區(qū)”或撥打12366一鍵獲取人工指導(dǎo)。*

海外倉模式如何結(jié)合香港公司

在實際操作中，很多企業(yè)也常用會用到海外倉與香港公司結(jié)合，根據(jù)現(xiàn)行政策及跨境實務(wù)，香港公司在海外倉報關(guān)中的使用需遵循以下規(guī)則：

一、法律層面：香港公司不能直接進行內(nèi)地買單報關(guān)

1. 1. 報關(guān)權(quán)限制

• ? 根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》，只有在中國境內(nèi)注冊且具備進出口權(quán)的企業(yè)才能作為境內(nèi)報關(guān)主體。香港公司屬于境外實體，無法直接在內(nèi)地口岸以自身名義報關(guān)（包括9810海外倉模式）。

2. 2. 買單報關(guān)定義

• ? 買單報關(guān)本質(zhì)是借用境內(nèi)公司單證資質(zhì)完成出口手續(xù)。香港公司若無境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司配合，無法獨立操作。

二、變通路徑：香港公司參與海外倉報關(guān)的3種合規(guī)模式

1. 1. “雙公司架構(gòu)”模式（推薦）

• ? 操作流程：
  ① 香港公司向內(nèi)地有進出口權(quán)的關(guān)聯(lián)公司采購貨物（簽訂貿(mào)易合同）；
  ② 內(nèi)地公司以9810代碼報關(guān)至海外倉，同步完成“離境即退稅”；
  ③ 香港公司接收貨物所有權(quán)后，自主管理海外倉分銷。

• ? 優(yōu)勢：
  香港公司掌握貨權(quán)，利潤留存香港（利得稅0-8.25%）；
  內(nèi)地公司合規(guī)完成退稅，資金通過服務(wù)費/分紅回流香港。

2. 2. “外貿(mào)綜合服務(wù)”模式

• ? 委托內(nèi)地外貿(mào)綜合服務(wù)平臺（如深圳一達通）代理報關(guān)，香港公司作為境外買方：
  平臺收取1-2%服務(wù)費，代辦9810報關(guān)及退稅；
  香港公司需提供采購發(fā)票、支付憑證以通過海關(guān)交易真實性核查。

3. 3. “保稅區(qū)中轉(zhuǎn)”模式

• ? 將貨物先發(fā)至前海保稅區(qū)/橫琴自貿(mào)區(qū)，由區(qū)內(nèi)中資公司完成9810報關(guān)，再經(jīng)香港公司轉(zhuǎn)口至海外倉：
  適用高貨值商品（如奢侈品、電子產(chǎn)品），利用保稅區(qū)“入?yún)^(qū)即退稅”政策；
  香港公司可進行品牌貼標、分揀等增值服務(wù)，規(guī)避原產(chǎn)地限制。

三、風(fēng)險預(yù)警：2025年海關(guān)稽查重點

1. 1. “三流不一致”風(fēng)險

• ? 若香港公司僅作為“名義買方”，但貨物、資金、單據(jù)未實際經(jīng)香港中轉(zhuǎn)，可能被海關(guān)認定為虛假貿(mào)易（處罰：退稅款2-5倍罰款+刑事責(zé)任）。

2. 2. 轉(zhuǎn)移定價調(diào)整

• ? 香港公司與內(nèi)地公司的交易價格需符合獨立交易原則：
  建議利潤率保持在15%-25%（參考OECD 2025年跨境服務(wù)利潤率安全港規(guī)則）；
  需提前準備《轉(zhuǎn)讓定價文檔》（Master File+Local File）。

3. 3. 外匯管制規(guī)避

• ? 香港公司收取境外貨款后，若需匯回內(nèi)地，需以服務(wù)貿(mào)易項下申報（如技術(shù)使用費、咨詢費），避免被外匯局認定為“非法買賣外匯”。

四、替代方案：香港公司的高階合規(guī)價值

1. 1. 資金池中樞

• ? 通過香港公司收取全球海外倉銷售款，利用香港NRA賬戶實現(xiàn)多幣種歸集，再以資本金形式投資內(nèi)地或第三國。

2. 2. 稅務(wù)籌劃工具

• ? 在香港公司架構(gòu)下設(shè)置離岸豁免：若海外倉運營決策、合同簽訂均在香港完成，可申請免征利得稅（需提供會議記錄、員工社保等證明）。

3. 3. RCEP規(guī)則利用

• ? 以香港公司采購RCEP成員國原材料（如越南紡織面料），在港完成35%以上加工增值后出口至海外倉，享受成員國關(guān)稅減讓。

操作建議

• ? 優(yōu)先選擇“雙公司架構(gòu)”：內(nèi)地公司負責(zé)報關(guān)退稅，香港公司掌控分銷與資金流，2025年深圳前海已開通港資企業(yè)綠色報關(guān)通道；

• ? 備齊“四證一單”：香港公司商業(yè)登記證、董事護照、內(nèi)地關(guān)聯(lián)公司股權(quán)證明、采購合同、形式發(fā)票，以應(yīng)對海關(guān)穿透核查；

• ? 同步申請香港BUD專項基金：2025年補貼額度提升至300萬港元，可用于覆蓋海外倉系統(tǒng)搭建費用。