我們都知道在構建跨境企業(yè)架構時，企業(yè)通常著重考慮如何降低整體稅務成本。香港憑借其獨特的地理位置和稅收優(yōu)勢，已成為國際商務貿(mào)易重要樞紐，也是大多數(shù)內(nèi)地企業(yè)構建跨境業(yè)務架構的首選。那么獲得香港稅收居民身份證明具有哪些優(yōu)勢呢？如何申請辦理香港稅收居民身份？

申請香港稅務居民的好處

香港稅收居民身份是內(nèi)地企業(yè)搭建全球企業(yè)架構時的首選之一，因其諸多優(yōu)勢而備受青睞。申請香港稅收居民身份就有機會享受一下稅務優(yōu)惠政策：

避免雙重征稅協(xié)定： 香港與全球49個稅務管轄區(qū)（包括中國內(nèi)地）簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，確保收入不會在兩個司法管轄區(qū)內(nèi)重復繳稅，并能享受一定的優(yōu)惠稅率。以香港與內(nèi)地的協(xié)定為例，香港公司取得來源于內(nèi)地的分紅股息的稅率僅為5%，而對于內(nèi)地居民企業(yè)則為20%，因此，取得香港稅務居民身份能顯著降低企業(yè)的稅務負擔。

較低的稅率： 注冊香港公司主要涉及的稅收主要涉及利得稅，標準稅率為16.5%，但首200萬港元的利潤可享受較低的8.25%稅率。而個人所得稅稅率則在2%至17%之間，最高個稅稅率僅為17%。這種稅率水平在全球范圍內(nèi)相對較低，為企業(yè)和個人節(jié)省了大量稅務成本。

政府稅務優(yōu)惠政策： 香港政府每年推出各種稅務優(yōu)惠和財政支持政策，如寬減2023/24課稅年度100%的利得稅，最高額度可達3,000港元；中小企融資擔保計劃；以及BUD專項基金等。這些政策為企業(yè)提供了更多的財務支持和發(fā)展機會，尤其是對于推動創(chuàng)新和促進企業(yè)發(fā)展具有積極意義。

企業(yè)申請香港稅務居民流程更簡單了

去年六月份香港稅務局發(fā)布消息稱已經(jīng)對香港稅務居民身份的申請手續(xù)做了調(diào)整，調(diào)整之后的申請程序大大簡化了，對香港本土居民和香港公司來說減輕了他們很多的申請準備工作。香港成立的實體一般無需提供架構、業(yè)務詳情，從而為本地實體提供了更加便利的申請條件。

根據(jù)調(diào)整后的規(guī)定，香港成立的公司/合伙/信托/團體等實體，只需按照修訂后的表格要求提供部分基本信息，如機構所在地、董事/合伙人/受托人、高管及其他雇員的人數(shù)，而無需提供架構和業(yè)務活動的詳細信息。這一調(diào)整大大減少了香港本地實體需要提交的資料量，降低了申請的合規(guī)負擔。

哪些主體企業(yè)可以申請香港稅收居民身份

1. 在香港實體的公司；

2. 在某課稅年度內(nèi)在香港有交稅,公司正規(guī)出具審計報告；

3. 在香港成立或組成的公司 / 合伙 / 信托 / 團體；

4. 在香港以外成立或組成但在香港管理或控制的公司 / 合伙 / 信托 / 團體

申請香港稅收居民身份流程

1.核準申請資格

首先核實是否符合申請條件，包括是否能夠享受稅率優(yōu)惠。如果不符合條件，建議先咨詢代理機構，避免不必要的申請。

2. 填寫申請表并簽字

如稅收協(xié)定方是中國內(nèi)地，則填寫IR1313A表格（模版見下文），并由董事簽字；

3. 提交至稅務局

將簽署后的申請表及相關附件遞交至香港稅務局，待稅務審核。

4. 稅務局審核

稅務局的評稅人員將審核申請材料。如果需要進一步資料，可能會要求申請人提供。如果審核不通過，會通知申請人。

5. 下發(fā)稅務居民證明文件

審核通過，稅務局下發(fā)稅務居民證明文件，文件樣例如下：

企業(yè)申請稅務居民所需資料

有意申請」的企業(yè)須向香港稅務局提出書面申請，申請方法是根據(jù)適用的稅收協(xié)定締約方，填好以下表格：

① 稅收協(xié)定締約伙伴 申請表格-公司 / 合伙 / 信托 / 團體

② 中國內(nèi)地 IR1313A (06/2016) 3

③ 其他稅務管轄區(qū) IR1313B (10/2015) 4

對于在香港注冊成立的公司，只需提交IR1313表格，無需審核商業(yè)實質(zhì)。而對于在香港以外地區(qū)成立但在香港管理或控制的公司，則需提供相關證明材料，但稅務局仍會要求審核其商業(yè)實質(zhì)。

申請稅收居民就能享受稅務優(yōu)惠嗎

申請公司符合相關稅收協(xié)定中“香港特別行政區(qū)居民”的定義，香港稅務局就會簽發(fā)相應的稅收居民證明。需要注意的是，雖然香港稅務局放寬了申請條件，但是否能夠適用稅收協(xié)定待遇仍需取決于收入來源國的判斷。因此，在選擇適用稅收協(xié)定待遇時，公司仍需謹慎評估其商業(yè)實質(zhì)及符合條件的情況。