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在“一國兩制”的框架下，中國香港扮演著背靠祖國、面向世界的重要角色。越來越多內(nèi)地企業(yè)認(rèn)識到，在搭建平臺架構(gòu)、促進(jìn)國際交流和貿(mào)易往來、以及風(fēng)險隔離方面，成立注冊香港公司具有諸多優(yōu)勢。很多內(nèi)地公司忽略了境外投資備案（ODI）手續(xù)，為什么有的香港公司需要做ODI境外投資備案,而有的香港公司不需要呢?
境外投資備案(Overseas Direct Investment “ODI”)，即境外直接投資，指國內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心目的投資行為。
1. 符合境外投資定義的香港公司都需要做ODI備案
境外投資一般為兩種情況：
① 境外新設(shè)公司：必須以內(nèi)地公司為股東全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國家新注冊成立一家公司；
② 境外并購公司：以內(nèi)地公司作為并購方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調(diào)查。
2.從資金角度看，哪些情況下需要ODI備案？
當(dāng)注冊成立香港公司涉及資金出境和資金回流的情況都需要做ODI境外投資備案：
資金出境：若是把國內(nèi)的資金投往國外，比如若在香港注冊香港公司后，向第三國投資；
資金回流：大部分外貿(mào)企業(yè)通過注冊成立香港公司來操作轉(zhuǎn)口貿(mào)易，并將利潤留在香港公司賬戶，需要把這些錢轉(zhuǎn)回國內(nèi)，就需要進(jìn)行外匯登記了。
1.投資主體可能會被中止或停止實施境外投資并處以警告。對投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2.如果有提供融資、擔(dān)保的，依法依規(guī)處罰。金融企業(yè)為屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍，但為未取得核準(zhǔn)文件或備案通知書的項目提供融資、擔(dān)保的，由國家發(fā)展改革委通報該違規(guī)行為并商請有關(guān)金融監(jiān)管部門依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人。
3.目前在實際操作中，影響大的是外匯進(jìn)出受限。如果需要進(jìn)行對外投資卻未按照要求進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，投資資金將無法通過銀行順利匯出，無法完成投資工作。另外，如果境外公司的利潤分利等，也無法通過銀行渠道匯進(jìn)。
4.如果境外子公司要返程投資回大陸，如果沒有辦理境外投資備案手續(xù)，也無法完成返程投資，海外上市或有架構(gòu)設(shè)計需求的企業(yè)和個人尤其要重視；
5.無法享受國內(nèi)政府相關(guān)補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一?！睉?yīng)訴補貼等。
1. 符合“境外投資”的定義：
涵蓋境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他手段，在境外獲得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益行為。
2. 境內(nèi)主體和成立時間的要求：
申請備案的境內(nèi)主體必須合法注冊于中國境內(nèi)，成立時間最好不低于1年。對于成立時間低于1年的企業(yè)，若無完整經(jīng)審計的財務(wù)報表，通常審核部門難以通過審核或備案。
3. 股東背景、資金來源、投資真實性的要求：
申請者需明確展示境內(nèi)股東或合伙人的背景、資金來源，以及境外投資項目的真實性，以避免審核失敗可能性。
4. 財務(wù)要求：
申請ODI備案，需提供最近一年由獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告。不得出現(xiàn)虧損情況，且凈資產(chǎn)回報率應(yīng)盡量不低于5%。公司的資產(chǎn)負(fù)債率不應(yīng)超過70%。
開拓海外市場： 有效獲取當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，促進(jìn)資本迅速積累，并確保境外利潤合規(guī)回流國內(nèi)，甚至有機會享受政府資金補貼。
提升企業(yè)形象： 增加企業(yè)的附加價值，加強國內(nèi)外市場地位。
吸收國外技術(shù)與經(jīng)驗： 充分借鑒國外先進(jìn)的技術(shù)與管理經(jīng)驗，及時獲取外部信息。
有效利用雙重資源市場： 避免國外貿(mào)易壁壘，最大程度地利用國內(nèi)外兩個資源市場。
統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置： 實現(xiàn)國內(nèi)外企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，提高整體效益。
資本無節(jié)制地向境外流出，會導(dǎo)致國民經(jīng)濟受到損害。但這并不意味著禁止資本流動，只要資本的流出符合相關(guān)規(guī)定的要求，也允許資本向海外擴張，以獲得更多回報。因此符合條件的香港公司必須合規(guī)辦理ODI境外投資備案。
