隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收法制化進(jìn)程的加快，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃、開源節(jié)流、合理節(jié)稅的意識越來越強(qiáng)。內(nèi)地企業(yè)將將業(yè)務(wù)與產(chǎn)品推向海外市場的過程中，注冊海外公司或注冊離岸公司，通過境外公司的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)開源節(jié)流，那么如何利用境外公司進(jìn)行稅收籌劃？

選擇在低稅率的地區(qū)或國家注冊離岸公司

大陸稅制復(fù)雜、稅種多、稅率高，企業(yè)每年都要交納為數(shù)不少的稅款，這部分資金成本很大。大陸企業(yè)如果要做好稅務(wù)規(guī)劃，節(jié)省開支，最好將利潤留在低稅率的地方，例如中國香港、新加坡、美國等都是不錯(cuò)的選擇，中國香港、新加坡都是采用地域來源原則進(jìn)行征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。這為那些在當(dāng)?shù)卦O(shè)立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件。

利用雙邊稅收協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

國家與國家之間或者國家與地區(qū)之間簽訂雙邊稅收協(xié)定可以消除跨境企業(yè)在兩地開展業(yè)務(wù)時(shí)兩地對其進(jìn)行雙重征稅，對于貿(mào)易企業(yè)合理節(jié)稅有重要作用。比如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔２００６〕８８４號）就對股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等，做出了相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)在選擇離岸注冊地的時(shí)候需要提前了解該離岸注冊地是否與其他國家或者地區(qū)簽署了雙邊稅收協(xié)定。

將境外公司作為貿(mào)易“中轉(zhuǎn)站”

企業(yè)在操作貿(mào)易的過程中，將離岸公司作為“中轉(zhuǎn)站”，可以在一定程度上節(jié)省稅務(wù)成本。例如內(nèi)地公司Ｆ正在與與一家美國Ｈ公司做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，內(nèi)地公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當(dāng)?shù)卣{稅。

如果現(xiàn)在改由內(nèi)地公司Ｆ與香港離岸公司Ｄ作中轉(zhuǎn)，再由香港公司Ｄ向該內(nèi)地公司Ｆ買貨賣給美國公司Ｈ，資金都是通過香港公司Ｄ的離岸賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出。經(jīng)過這樣的操作之后，內(nèi)地公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，為內(nèi)地公司大大節(jié)省了稅務(wù)成本。如果香港離岸公司Ｄ申請的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。

這就是通過離岸公司進(jìn)行稅收籌劃的典型做法，很多內(nèi)地內(nèi)地貿(mào)易都采用這樣的方式進(jìn)行合理節(jié)稅。

企業(yè)在拓展海外市場的時(shí)候，需要考慮的因素有很多，其中稅務(wù)籌劃便是重要的考慮因素之一。企業(yè)選擇離岸注冊地以及搭建海外架構(gòu)的時(shí)候，需要考慮離岸公司享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠、離岸注冊地的稅率、稅務(wù)優(yōu)惠政策等等因素。