在西方國家，很多富人們都會以成立一個慈善基金會，并為其捐款的方式做慈善，促進慈善行業(yè)的發(fā)展；而另一個目的，就是用作慈善的資金，在許多國家有稅收減免，許多富裕家族就靠家族基金會繼承著財富。

    這些富人們躲避的正是一個稅種——遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅就是對人去世后留給后代的財產(chǎn)按比例或累進征稅。由于可以在年邁或臨終前將財產(chǎn)贈與后代和親人，以規(guī)避遺產(chǎn)稅，所以它通常與贈與稅相伴征收。

    隨著對海外資產(chǎn)配置的關注，西方常見的遺產(chǎn)稅概念逐漸進入大家視野。據(jù)統(tǒng)計，全球共有114個國家開征遺產(chǎn)稅，OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）的成員國中，更是有91%的國家開征遺產(chǎn)稅。

    面對遺產(chǎn)稅，支持者認為其可以調(diào)節(jié)貧富差距，適當解決收入分配不公平問題。反對者則認為，開征遺產(chǎn)稅太武斷，只會讓富人窮盡一切辦法避稅，反而會傷及中產(chǎn)階級的財富，讓“富人更富，窮人更窮”。

    不論遺產(chǎn)稅實際作用和效果如何，了解各主要投資目的地國的遺產(chǎn)稅概況，是我們出海投資不可忽視的一步。今天為大家整合熱門國家的遺產(chǎn)稅情況，為各位進行海外移民、海外投資提供參考。

1、美國

    作為海外移民、投資和置業(yè)的首選地，許多朋友接觸“遺產(chǎn)稅”概念都從美國開始。雖然美帝不是第一個征收遺產(chǎn)稅的國家，但可謂讓之“走紅”的國家。也是在美國，富人設立的慈善基金最多，熱衷慈善業(yè)的同時，也使自己的財產(chǎn)免于征稅，一舉兩得。

    經(jīng)過多次稅法演變和調(diào)整，2016年美國的遺產(chǎn)稅（個人贈與和繼承財產(chǎn)額度）起征點上調(diào)到545萬美元，超過該數(shù)額的部分征稅40%。同時，美國也是個全球征稅的國家，對公民和永久居民的在全球的資產(chǎn)進行遺產(chǎn)稅征收，也就是說只要你有美國護照或綠卡，你在中國、加拿大或其它任何國家的財產(chǎn)，都將被納入遺產(chǎn)稅征收范圍。

    當然，545萬美元的遺產(chǎn)稅免征標準不適用于外國人和非美國居民，外國非居民只有6萬美元的免征額度，超過部分均要交40%的遺產(chǎn)稅。對于非居民，美國只對其在美國的財產(chǎn)課稅，不進行全球征稅。所以只在美國買房置業(yè)、無美國護照或綠卡的中國朋友要留意。

    總的來說，美國遺產(chǎn)稅雖然很重，但依然是針對美國富人所征收的“富人稅”。美國家庭財產(chǎn)超過600萬美元的僅占5%，可以說征稅對象是絕對少數(shù)的家庭。

    遺產(chǎn)稅和贈與稅在美國不得人心，所以美國很多家庭都想方設法規(guī)避。對于普通中產(chǎn)家庭，最常用的方法是每人每年贈與1.3萬美元的豁免額度給兒女。此外，還可以通過買人壽保險方式向子女轉讓財產(chǎn)。若大家要去美國置業(yè)、移民，一定要向稅務相關律師咨詢細節(jié)，并合理合法避稅。

2、澳大利亞

    了解過澳大利亞置業(yè)的朋友都知道，澳大利亞已經(jīng)在全國范圍內(nèi)取消了遺產(chǎn)稅。以前澳大利亞也征收過遺產(chǎn)稅，但由于其不得人心，且未能有效調(diào)節(jié)貧富差距，所以澳洲聯(lián)邦政府1978年取消了遺產(chǎn)稅，各州政府也于1992年時全部取消遺產(chǎn)稅。

    沒有了遺產(chǎn)稅和贈與稅的澳大利亞，也成為了全球各國投資者置業(yè)和富人居住的首選目的地之一。澳洲法律規(guī)定，房屋擁有者享用土地和房屋永久產(chǎn)權，在沒有購房人的同意下，房屋就是不能拆除的，土地也無權收走。同時，房屋繼承者也可以根據(jù)購房人需求進行買賣。

    不過澳洲置業(yè)有資本利得稅（Capital gains tax）。舉個例子來說，如果你從長輩受眾繼承了一套房產(chǎn)，并希望出售該房產(chǎn)，那么房產(chǎn)出售所獲得的收益將被征稅，有些州可能高達45%。

    當然，沒有遺產(chǎn)稅的好處還是凸現(xiàn)出來，如果繼承房產(chǎn)又不出售，就不需要交資本利得稅或遺產(chǎn)稅了。

3、加拿大

    與上面提到的澳大利亞類似，加拿大也沒有遺產(chǎn)稅或繼承稅，在財產(chǎn)轉交的過程中，以資本利得（capital gain）的概念來征稅。也就是說，只有當這些財產(chǎn)的贈與或遺產(chǎn)出現(xiàn)了資本收益的時候，才需要納稅。

    如果資產(chǎn)的繼承人是過世者的配偶，就不需要計算集成部分的資本利得稅。而配偶日后再處置這份資產(chǎn)時，產(chǎn)生的收益就需要計算資本利得稅了。

    關于資產(chǎn)轉交，在加國還有另一項有特色的收費——遺囑認證費（probate fee）。立遺囑的人一旦過世，若要其遺囑對處理資產(chǎn)擁有法律效力，遺囑人需要向省政府交納該筆認證費，進行認證與公證。

    一般來說，遺產(chǎn)在2.5萬元以上才收遺囑認證費，2.5-5萬加元的部分，每1000加元收取6元認證費；5萬以上資產(chǎn)部分，每千元收取14加元。100萬加元需要交1.4萬加元認證費，200萬加元收2.8萬元。

4、英國

    最早實施遺產(chǎn)稅的國家之一，英國的遺產(chǎn)稅政策并不受人待見。不像美國的起征點那么高，英國遺產(chǎn)稅已經(jīng)伸入中產(chǎn)階級腰包。英國遺產(chǎn)稅起征點要低得多，為32.5英鎊，夫妻二人的起征點為65萬英鎊，超過部分的稅率均為40%。配偶之間轉移免稅，若不是英國人，免稅額僅為5.5萬英鎊。

    要知道，倫敦平均每戶的價格已超過50萬英鎊，英國其他地區(qū)的房屋平均價格也達到或超過30萬英鎊，也就是說大多數(shù)英國中產(chǎn)階級家庭都在遺產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)。

    然而與美國類似的是，英國公民、居民的所有資產(chǎn)（包括英國以外資產(chǎn)）都要被納入遺產(chǎn)稅的統(tǒng)計范疇。也就是說，英國也是全球征稅的國家。對于非居民來說，英國以外的資產(chǎn)不納入遺產(chǎn)稅范疇，只有處于英國的資產(chǎn)要征稅。許多在英國置業(yè)的外國人，都會通過稅務計劃（tax planning）來合理避稅。

    根據(jù)最新政策變動，英國將在2017年把遺產(chǎn)稅免征額度提升到50萬英鎊，已婚夫妻加起來的免征額度就能達到100萬，這無疑會在相當程度上減輕英國中產(chǎn)的負擔。

5、新西蘭

    新西蘭沒有遺產(chǎn)稅，但是有贈與稅，親屬之間贈與也需要繳納贈與稅。

    新西蘭每年有1.9萬新西蘭元的贈與免稅額度，1.9-2.54萬為5%，2.54-3.81萬為10%，3.81-5.08萬為20%，5.08萬以上為30%。

6、日本

    在日本國民去世后財產(chǎn)包括保險金、房產(chǎn)、證券、現(xiàn)金等，都要征收遺產(chǎn)稅，日本叫繼承稅。繼承稅在日本是富人稅，大約只有5%的人口需要繳納，這一比例與美國相當。

    由于日本老齡人口增多，遺產(chǎn)稅的起征點也出現(xiàn)了相應的降低。2015最新的稅制大綱規(guī)定繼承稅的免稅額度為3000萬日元+繼承人數(shù)X600萬日元。例如，母親和兒子繼承，則起征點為3000+2X600=4200萬日元（約合262.5萬日元）起征點降低，無疑給日本中產(chǎn)家庭增加了負擔。

7、西班牙

    西班牙有遺產(chǎn)稅，且全球征稅。該國采用遺產(chǎn)稅和贈與稅累進稅制：1-7993歐元的遺產(chǎn)稅率為7.65%，7993-15981歐元為8.5%，15981-23968歐元為9.35%，23968-79755歐元為29.75%，大于79755歐元的部分為34%。

8、葡萄牙

    葡萄牙沒有遺產(chǎn)稅，但有相關條例規(guī)定：如果夫妻或繼承人國籍不同，需要按不同國家的遺產(chǎn)稅率征稅，按照常住地遺產(chǎn)稅率征稅。葡萄牙有贈與稅，不過只產(chǎn)生于以下情形中：財產(chǎn)轉移給非親屬，稅率為10%。

    總體來說，主要海外移民熱門國家中，葡萄牙、加拿大、澳大利亞、新西蘭沒遺產(chǎn)稅外。其它西方國家遺產(chǎn)稅較為普遍，或者有相關的財產(chǎn)贈與稅，遺產(chǎn)稅的稅收細則較多，每個國家均有不同。如果到海外置業(yè)，一定要咨詢當相關稅務專家，做好合法避稅及相關稅務計劃，使得財富能夠更好地得到傳承。