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近年來，東盟地區(qū)經(jīng)濟整體增長穩(wěn)定，尤其新興經(jīng)濟體在能源、制造業(yè)、消費等領域的高成長性越來越吸引中國投資者的目光。其中新加坡的企業(yè)所得稅率為東盟十國中最低，且消費稅率也處低位，這為中國企業(yè)布局海外市場提供了良好的營商環(huán)境。因此越來越多的投資者注冊新加坡公司。
新加坡是世界上為數(shù)不多的飛全球征稅國家，同時新加坡與世界上多數(shù)國家簽有避免雙重課稅協(xié)議和投資保護協(xié)議。新加坡稅種少，主要的稅種包括個人所得稅、企業(yè)所得稅（0-17%）、消費稅(GST) 、印花稅 、關稅等，企業(yè)需要交納的稅種是企業(yè)所得稅和薪俸稅。在新加坡，企業(yè)所得稅采用單級地區(qū)統(tǒng)一稅率的企業(yè)所得稅制度。對于單級企業(yè)所得稅制度下的利益相關者–對公司向其股東支付的股息不再征收新稅。
為了扶持中小企業(yè)和新創(chuàng)企業(yè)的發(fā)展，新加坡政府在稅務方面給予了優(yōu)惠政策。新加坡政府從2005估稅年開始實施新了創(chuàng)公司免稅計劃，以支持創(chuàng)業(yè)并幫當?shù)仄髽I(yè)成長。想要享受初創(chuàng)公司的稅務減免，符合條件的公司必須滿足以下三個條件：
① 公司必須是在新加坡注冊的；
② 公司必須在財務年度是新加坡稅務居民；
③ 公司在那個財務年度里的股東數(shù)量不能超過20個，并且滿足： 所有股東是實名制的自然人股東直接持股。
但是并不是所有的新創(chuàng)新加坡公司都能有機會享受稅減免優(yōu)惠，新加坡投資控股公司、開發(fā)房地產(chǎn)來銷售投資公司是不能參與稅務減免政策的。
新加坡標政府為扶持中小企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新、提升企業(yè)勞動生產(chǎn)力，推出了天使投資者稅收減免計劃、天使基金、孵化器開發(fā)計劃、標新局起步公司發(fā)展計劃、技術企業(yè)商業(yè)化計劃、企業(yè)家創(chuàng)業(yè)行動計劃、企業(yè)實習計劃等財稅優(yōu)惠措施。
從政府規(guī)定之日起，一定基數(shù)以上的公司所得可享受5%-15%的公司所得稅率，為期10年，最長可延長到20年。此項政策主要是為鼓勵企業(yè)不斷增加在高新技術和高附加值領域的投資并提升設備和營運水平。曾享受過先鋒企業(yè)獎勵的企業(yè)以及其他符合條件的企業(yè)均可申請享受此項優(yōu)惠。
從政府規(guī)定之日起，向非新加坡居民或在新加坡沒有常設機構(gòu)的公司或個人提供與海外項目有關的符合條件的服務的公司，其符合條件的服務收入的90%可享受10年的免征所得稅待遇，最長可延長到20年。
為鼓勵企業(yè)加大研發(fā)力度，新加坡政府規(guī)定，自2009 估稅年度起，企業(yè)在新加坡發(fā)生的研發(fā)費用可享受最多150%的扣除，并對從事研發(fā)業(yè)務的企業(yè)每年給予一定金額的研發(fā)資金補助。
在環(huán)球貿(mào)易商方案下，受批準的環(huán)球貿(mào)易公司，只要符合某些業(yè)務支出和營業(yè)額目標，其合格的離岸貿(mào)易收入可以享有5%或10%的優(yōu)惠稅率，長達3或5年。新加坡公司必須成為您行業(yè)的重量級人馬，才能實現(xiàn)環(huán)球貿(mào)易商地位，并在合格產(chǎn)品運輸、國際貿(mào)易和采購方面獲得被驗證的成就記錄。
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