自2025年1月1日起，新加坡將實(shí)施新的企業(yè)稅收政策，在新加坡開(kāi)展業(yè)務(wù)或總部位于新加坡的大型跨國(guó)企業(yè)，其有效納稅率不得低于15%，此舉是為了響應(yīng)2024年財(cái)政預(yù)算案中宣布的稅制變更，以及政策檢討中提出的相關(guān)調(diào)整。

在10月14日的新加坡國(guó)會(huì)二讀中，新加坡總理公署部長(zhǎng)兼財(cái)政部第二部長(zhǎng)和國(guó)家發(fā)展部第二部長(zhǎng)英蘭妮，對(duì)跨國(guó)企業(yè)（最低稅）法案（Multinational Enterprise (Minimum Tax) Bill）和所得稅（修正）法案（Income Tax (Amendment) Bill）進(jìn)行了闡述。

跨國(guó)企業(yè)（最低稅）法案引入了兩種新的稅收措施：國(guó)內(nèi)補(bǔ)足稅（DTT）和跨國(guó)企業(yè)補(bǔ)足稅（MTT）。這兩種稅收措施主要適用于全球年?duì)I收至少達(dá)到7.5億歐元的大型跨國(guó)企業(yè)。

國(guó)內(nèi)補(bǔ)足稅針對(duì)的是在新加坡運(yùn)營(yíng)但有效稅率低于15%的企業(yè)。這些企業(yè)將被要求補(bǔ)足稅款，以確保其有效稅率達(dá)到15%的水平。這一措施旨在防止企業(yè)通過(guò)各種手段逃避稅收，從而保障稅收的公平性。

跨國(guó)企業(yè)補(bǔ)足稅則適用于母公司在新加坡的大型跨國(guó)企業(yè)。如果其海外實(shí)體的有效稅率低于15%，則需要在新加坡繳納額外的稅款，以確保整體有效稅率達(dá)到15%。這一措施的實(shí)施，有助于防止稅款外流，確保新加坡能夠收取到應(yīng)有的稅款。

英蘭妮指出，歐盟、英國(guó)、瑞士、日本、韓國(guó)、馬來(lái)西亞和香港等地區(qū)已經(jīng)實(shí)施或計(jì)劃實(shí)施BEPS 2.0計(jì)劃。為了與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)保持一致，新加坡必須采取措施確保能夠收取這些稅款。她強(qiáng)調(diào)，政府計(jì)劃將額外收入再投資于提升商業(yè)環(huán)境，包括提高勞動(dòng)力技能、培育創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng)，以及提供優(yōu)質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施和連通性。

在所得稅（修正）法案中，英蘭妮還提出了可退還投資稅收抵免計(jì)劃（RIC）。這是一項(xiàng)極具吸引力的稅收優(yōu)惠政策，旨在鼓勵(lì)企業(yè)在新加坡進(jìn)行高價(jià)值和實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新投資。根據(jù)該計(jì)劃，企業(yè)可以利用補(bǔ)貼抵消應(yīng)繳的公司稅；而未使用的補(bǔ)貼，則將在企業(yè)滿足條件后的四年內(nèi)以現(xiàn)金形式退還。

這一計(jì)劃的實(shí)施，無(wú)疑將大大增強(qiáng)新加坡對(duì)高質(zhì)量投資的吸引力。通過(guò)提供稅收抵免和現(xiàn)金退還的優(yōu)惠，新加坡政府希望吸引更多的企業(yè)在新加坡進(jìn)行投資，從而為新加坡人創(chuàng)造更多的優(yōu)質(zhì)就業(yè)機(jī)會(huì)，并支持綠色轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。

除了上述針對(duì)大型跨國(guó)企業(yè)的稅收政策外，所得稅（修正）法案還引入了裝修與翻新計(jì)劃（R&R Scheme），旨在支持面向客戶的中小企業(yè)，如餐飲和零售業(yè)。根據(jù)該計(jì)劃，符合條件的企業(yè)的裝修與翻新費(fèi)用可用于扣稅，每三年內(nèi)最高可扣除30萬(wàn)元。從2025估稅年起，該計(jì)劃的適用范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大，包括設(shè)計(jì)師和專業(yè)人士費(fèi)用。

這一計(jì)劃的實(shí)施，將有助于減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)它們進(jìn)行裝修和翻新，從而提升企業(yè)的形象和競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，通過(guò)擴(kuò)大適用范圍，更多的中小企業(yè)將能夠享受到這一稅收優(yōu)惠政策的實(shí)惠。

眾所周知，新加坡的企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅稅率是全世界最低的地區(qū)之一。世界各國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)和企業(yè)家，紛紛在新加坡設(shè)立公司或辦事處等，以作為亞太區(qū)域總部或業(yè)務(wù)管理中心。那么注冊(cè)新加坡公司可以享受到哪些稅務(wù)福利？

1.廣泛的雙邊征稅協(xié)議

雙重征稅協(xié)議的主要優(yōu)點(diǎn)包括：避免雙重征稅、降低預(yù)扣稅和優(yōu)惠稅制。這些優(yōu)點(diǎn)有助于控股公司結(jié)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)的最小化。廣泛的雙重征稅協(xié)議網(wǎng)絡(luò)，加上沒(méi)有資產(chǎn)增值稅和股息稅，使得從新加坡注冊(cè)控股公司進(jìn)行商業(yè)投資優(yōu)勢(shì)顯著。

（1）在新加坡收到收入的該年，收入來(lái)自的司法管轄區(qū)的最高稅率不低于百分之十五；

（2）收入在外國(guó)司法管轄區(qū)被征稅；

（3）國(guó)內(nèi)稅務(wù)局確信免稅將對(duì)新加坡居民公司有利。