香港公司稅種少，稅率低，眾多內(nèi)地企業(yè)因在香港設(shè)立公司而受惠。香港公司正常經(jīng)營(yíng)需要香港做賬報(bào)稅和審計(jì)，那么經(jīng)營(yíng)香港公司你會(huì)遇到哪些稅種呢？目前香港的稅項(xiàng)主要有三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅，其中和香港公司相關(guān)的有利得稅和薪俸稅。

香港公司利得稅

那什么是利得稅呢，香港公司的利得稅等同于大陸的企業(yè)所得稅。根據(jù)香港公司條例，任何人士在中國(guó)香港經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以每個(gè)課稅年度計(jì)算，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生于中國(guó)香港的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，減去可扣減支出，所得的凈額，用中國(guó)香港利得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算所得的數(shù)額即為利得稅。香港公司每年必須向香港稅務(wù)局報(bào)稅并繳納相應(yīng)的稅款。

利得稅采用地域征稅原則，凡是來(lái)自香港的利潤(rùn)都需要繳稅，來(lái)自于香港以外的地方，不用在香港繳納利得稅。也就是說(shuō)，只要是在香港發(fā)生業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn)，就需要交稅。利潤(rùn)不是來(lái)自于香港，不需要納稅(判斷利潤(rùn)是不是來(lái)自于香港，要根據(jù)事實(shí)來(lái)定，可以向稅局申請(qǐng)離岸豁免)

關(guān)于利得稅的稅率，香港采用二級(jí)稅制，2018年4月1日起香港正式實(shí)施利得稅兩級(jí)制，即：法團(tuán)及非法團(tuán)的首200萬(wàn)港幣的利得稅率將分別降至8.25%及7.5%，其后超出200萬(wàn)港幣的利潤(rùn)則分別繼續(xù)按標(biāo)準(zhǔn)稅率16.5%及15%征稅。

除了利得稅之外，香港政府還提供了很多稅務(wù)優(yōu)惠政策，所以香港公司的實(shí)際稅率遠(yuǎn)低于這個(gè)值。

香港公司薪俸稅

香港公司的薪俸稅類似于大陸的個(gè)人所得稅，但其起征點(diǎn)相對(duì)較高。一般情況下，與香港公司或在香港經(jīng)營(yíng)的公司簽訂雇傭合同，并且主要工作地點(diǎn)在香港的員工所得工資都需納入薪俸稅范圍。薪俸稅涵蓋工資以及其他形式的收入，如傭金、小費(fèi)、花紅、津貼、額外獎(jiǎng)勵(lì)等。

對(duì)于離岸經(jīng)營(yíng)的香港公司，即其利潤(rùn)主要來(lái)源于香港以外地區(qū)，且在香港無(wú)實(shí)際辦公地點(diǎn)或雇員的情況，仍需繳納薪俸稅。

香港居民從事受雇工作時(shí)需繳納薪俸稅，根據(jù)收入水平采用2%-17%的累進(jìn)稅率或15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

根據(jù)最新的《2024-2025財(cái)政年度財(cái)政預(yù)算案》，薪俸稅和個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)將實(shí)施兩級(jí)制，僅對(duì)超過(guò)500萬(wàn)港元的凈入息適用。對(duì)于采用累進(jìn)稅率計(jì)算的納稅人不會(huì)受到影響。

薪俸稅的課稅年度為每年的4月1日至次年的3月31日。香港政府每年會(huì)提供各種免稅額，根據(jù)應(yīng)課稅入息實(shí)額以累進(jìn)稅率計(jì)算或以總?cè)胂纛~以標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算，取較低者計(jì)算納稅額。

應(yīng)繳稅款可獲進(jìn)一步扣除稅款寬減，但不超過(guò)寬減上限，2018/19的減免上限為20,000港幣。

      香港公司物業(yè)稅

在香港，個(gè)人稅收被分為薪俸稅和物業(yè)稅，而香港的物業(yè)稅針對(duì)個(gè)人出租物業(yè)的租金進(jìn)行征收，實(shí)際為個(gè)人收入所得的組成部分。只有在個(gè)人有出租物業(yè)時(shí)才需繳納該稅。而香港公司主要征稅稅目為公司利得稅，即使有物業(yè)租金收入，也不用再繳納物業(yè)稅。同時(shí)，政府視上一年度財(cái)政狀況，會(huì)在下一年度給出相應(yīng)的優(yōu)惠政策，并調(diào)整稅率。

香港公司報(bào)稅指南

香港公司報(bào)稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)： 香港公司需在特定時(shí)間節(jié)點(diǎn)履行報(bào)稅義務(wù)，尤其需注意以下關(guān)鍵時(shí)間：

新注冊(cè)公司在成立后的第18個(gè)月收到稅務(wù)局的稅表，需在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)及報(bào)稅。

非新注冊(cè)公司須在年結(jié)日內(nèi)完成報(bào)稅，期限為1個(gè)月。

香港公司報(bào)稅操作流程： 按照以下步驟進(jìn)行：

收到稅務(wù)局的納稅申報(bào)表后，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表至稅務(wù)局。

需要納稅的公司根據(jù)稅務(wù)通知準(zhǔn)備應(yīng)繳納稅款，完成后向稅務(wù)局匯款，并獲取納稅收據(jù)。

香港公司報(bào)稅需提供的資料

1.填寫稅表：確保稅表填寫完整準(zhǔn)確。

2. 審計(jì)報(bào)告：提供公司上一年度的審計(jì)報(bào)告。

3.財(cái)務(wù)文件：包括財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行月結(jié)單及水單等。

4.應(yīng)收應(yīng)付款：提供年結(jié)日的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。

5.注冊(cè)證書和商業(yè)登記證：提供香港公司的注冊(cè)證書、商業(yè)登記證等相關(guān)證件。

6.采購(gòu)銷售文件：包括采購(gòu)銷售發(fā)票、送貨單、裝箱單等。

7.其他支出記錄：提供工資、租金、運(yùn)費(fèi)等支出的記錄和相關(guān)合同。

以上資料的準(zhǔn)備將有助于香港公司順利完成報(bào)稅流程，確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)。