東南亞是熱門的投資目的地，越來越多的中國企業(yè)選在注冊新加坡公司、注冊越南公司、注冊馬來西亞公司。企業(yè)在入駐東南亞之前，需要提前做好相關(guān)準(zhǔn)備，關(guān)注潛在稅務(wù)風(fēng)險。

重要投資目的地—東南亞

依據(jù)近年數(shù)據(jù)顯示，東南亞地區(qū)發(fā)展已成為我國“走出去”企業(yè)的重點關(guān)注的投資目的地。東南亞是世界經(jīng)濟發(fā)展最具活力和潛力的地區(qū)，與我國簽署了多項經(jīng)貿(mào)合作協(xié)議。近年來，東南亞國家的經(jīng)濟迅速發(fā)展，以進一步促進其經(jīng)濟發(fā)展，國家高度重視稅收制度的建設(shè)，特別是的征稅權(quán)的控制。

東南亞各國在政治體制、經(jīng)濟形勢、文化背景、利益訴求等方面，與我國存在的差異較大，提醒有意向投資東南亞的“走出去”企業(yè)，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備，適應(yīng)新的稅收政策，同時需提前了解東南亞各國稅制的基本情況。

東南亞各國稅制結(jié)構(gòu)

東南亞各國的稅制各有差異，其中稅收結(jié)構(gòu)主要有三種類型：

① 以馬來西亞、泰國等國為代表的雙重征稅結(jié)構(gòu)，此類稅制結(jié)構(gòu)是以商品和服務(wù)稅、企業(yè)所得稅為主體;

② 以學(xué)習(xí)新加坡、菲律賓等國為代表，以所得稅為主體不同稅種的稅制體系結(jié)構(gòu)；

③ 以越南、柬埔寨的貨物與勞務(wù)稅為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)。

“走出去”企業(yè)在稅收政策的運用上具有一定的復(fù)雜性。 有關(guān)事項可能涉及兩國的東道國和稅法，以及兩國之間的雙邊稅務(wù)協(xié)定。目前，中國已與新加坡、馬來西亞、越南、泰國等9個東南亞國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定。

由于申報程序東南亞國家和中國是完全不同的一部分“走出去”企業(yè)未能正確把握東道國納稅申報的要求，與稅務(wù)有關(guān)的收入和收入申報，準(zhǔn)確性，真實性和及時性的完整性存在一定問題。

有意向在東南亞投資的企業(yè)，需要關(guān)注在東南亞各國登記注冊環(huán)節(jié)的具體發(fā)展政策法律規(guī)定，避免因期登記注冊不合規(guī)，而影響后續(xù)業(yè)務(wù)的開展。

加強東南亞稅務(wù)風(fēng)險管理

東南亞各國的外部市場環(huán)境問題較為復(fù)雜，有意向投資的“走出去”企業(yè)發(fā)展更應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險控制管理，提高管理層對稅務(wù)風(fēng)險重要性的認(rèn)識。

建議相關(guān)企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、企業(yè)文化相結(jié)合，將稅務(wù)風(fēng)險管理理念融入企業(yè)的經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略，把握稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)整體經(jīng)營的影響，從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面梳理稅務(wù)風(fēng)險關(guān)鍵控制點并制定防控措施。

同時，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度，建立稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集對外投資相關(guān)的信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，評價風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度。