目前跨境電商保持著高速增長(zhǎng)，已然成為了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的“流量擔(dān)當(dāng)”。而跨境電商買(mǎi)家們最關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題當(dāng)屬稅務(wù)問(wèn)題。如何節(jié)約稅務(wù)成本并做好稅務(wù)合規(guī)是至關(guān)重要的。為支持跨境電商行業(yè)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局及財(cái)務(wù)部近日連續(xù)發(fā)布五條稅費(fèi)優(yōu)惠政策。下面將詳細(xì)解讀這些政策，并指導(dǎo)賣(mài)家如何利用好這些政策紅利。

一、小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策

政策內(nèi)容：月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅）。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

解讀：這項(xiàng)政策的有效期由2023年底改為延續(xù)至2027年底，為跨境電商賣(mài)家提供了更長(zhǎng)期、穩(wěn)定的稅收優(yōu)惠。對(duì)于月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人，以及以季度為納稅期的納稅人，可以免征增值稅。同時(shí)，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，也可以減按1%征收率征收增值稅。

二、個(gè)體工商戶減半征收個(gè)稅政策

政策內(nèi)容：個(gè)體工商戶減半征收個(gè)稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底，且減半征收的應(yīng)納稅所得額由100萬(wàn)提升至200萬(wàn)。

解讀：這項(xiàng)政策為個(gè)體工商戶提供了更大的稅收優(yōu)惠。在新的政策下，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額在200萬(wàn)以下的部分，可以減半征收個(gè)人所得稅。這一優(yōu)惠政策的有效期也由原來(lái)的2024年底延長(zhǎng)至2027年底。

三、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。

解讀：這項(xiàng)政策為小型微利企業(yè)提供了所得稅優(yōu)惠政策。在新的政策下，小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額可以減按25%計(jì)算，同時(shí)按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一優(yōu)惠政策的有效期也由原來(lái)的2024年底延長(zhǎng)至2027年底。

四、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

政策內(nèi)容：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。這項(xiàng)政策的有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。

解讀：這項(xiàng)政策為小微企業(yè)提供了“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠。在新的政策下，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。這一優(yōu)惠政策的有效期也由原來(lái)的2024年底延長(zhǎng)至2027年底。

五、跨境電商賣(mài)家如何利用好以上稅費(fèi)優(yōu)惠政策？

對(duì)于碎片化的小單可考慮通過(guò)小規(guī)模主體履約：對(duì)于跨境電商比如國(guó)際站商家來(lái)說(shuō)，通過(guò)快遞小包出口履約的碎片化訂單，若未報(bào)關(guān)出口根據(jù)財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第七條的規(guī)定需要視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。若是一般納稅人需要繳納13%的增值稅，但若商家為小規(guī)模納稅人則繳納1%的增值稅因此建議沒(méi)有報(bào)關(guān)的訂單用小規(guī)模納稅人履約這樣稅負(fù)較低若目前綁定平臺(tái)店鋪公司已經(jīng)是一般納稅人則需要重新對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

多店鋪運(yùn)營(yíng)的稅務(wù)成本及風(fēng)險(xiǎn)一部分商家用同一個(gè)公司綁定多個(gè)平臺(tái)店鋪公司若公司出現(xiàn)問(wèn)題可能影響多個(gè)店鋪同時(shí)多個(gè)店鋪的訂單集中在一個(gè)公司訂單收入/利潤(rùn)也可能集中在一個(gè)公司針對(duì)這類(lèi)商家可考慮根據(jù)合理的商業(yè)安排對(duì)股權(quán)和業(yè)務(wù)架構(gòu)重建實(shí)現(xiàn)合規(guī)化串聯(lián)規(guī)避店鋪風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)最大化享稅收紅利。

六、跨境電商稅務(wù)合規(guī)的重要性

隨著跨境電商行業(yè)的快速發(fā)展，稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題也日益凸顯?？缇畴娚藤u(mài)家必須遵守各國(guó)稅收法規(guī)，確保合法經(jīng)營(yíng)。否則，可能會(huì)面臨罰款、稅收滯納金等經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能被追究刑事責(zé)任。因此，跨境電商賣(mài)家應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，采取有效措施確保自身合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

在稅務(wù)合規(guī)方面跨境電商賣(mài)家應(yīng)當(dāng)了解并熟悉目標(biāo)市場(chǎng)的稅收法規(guī)，包括增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、所得稅等。只有了解并遵守當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)，才能確保合法經(jīng)營(yíng)。