香港作為全球知名的金融離岸中心，憑借其簡潔的稅制和優(yōu)惠的稅率，吸引著全球各地的創(chuàng)業(yè)者和投資者注冊想香港公司。成立香港公司后需要確保企業(yè)合規(guī)運營，香港公司做賬報稅審計是后期維護(hù)工作的重點。本文簡單探討香港公司的審計與稅務(wù)申報流程。

香港做賬報稅審計新政策

香港公司主要涉及的稅種包括利得稅、薪俸稅。

企業(yè)的利得稅方面，香港政府實施了寬減政策。具體來說，在2023/24課稅年度，香港政府寬減了百分之百的利得稅，上限為3000元。

在薪俸稅方面，前500萬的入息凈額繼續(xù)適用原有的標(biāo)準(zhǔn)稅率，即15%。然而，對于入息凈額超過500萬的部分，稅率則調(diào)整為16%。這一變化主要針對高收入群體，以實現(xiàn)更公平的稅收分配。累進(jìn)稅率制仍然保留，稅率從低到高分別為2%、6%、10%、14%、17%，共有5個級別。

根據(jù)2023香港稅局最新提出政策，無論香港公司是否有運營報稅時必須一并提交審計報告。公司需要保存至少7年的審計報稅資料，以供稅務(wù)局隨時稽查。如果之前一直沒有進(jìn)行審計，那么需要補做自公司成立以來的審計，并將相關(guān)審計報告等資料提交給稅務(wù)局。

香港公司做賬審計報稅流程

1. 首次注冊的香港公司將在注冊成立后18個月內(nèi)收到香港稅務(wù)局出具的納稅申報表。

2. 收到納稅申報表后，在1-3個月規(guī)定時間內(nèi)將審計報告與納稅申報表一起提交香港稅務(wù)局完成納稅申報工作，如特殊情況可以延期申請。

3. 收到香港公司提交的納稅申報表后，香港稅務(wù)局將根據(jù)香港公司提供的審計文件進(jìn)行納稅評稅。

4. 稅務(wù)局評稅完成后，稅務(wù)局將發(fā)出納稅通知，規(guī)定應(yīng)納稅額。

香港公司做賬審計處理方式

其中根據(jù)不同公司的實際情況，香港公司做賬審計又分為以下3種處理方式：

1.有銀行賬戶：按賬戶流水做意見審計報告；

2.無銀行賬戶：按賬戶流水做不活躍審計報告；

3銀行賬戶已關(guān)閉：賬戶已關(guān)閉，則需要致電銀行調(diào)取流水記錄安排理賬，銀行一般會保存每家公司的流水記錄2-3年；如銀行仍存留有公司的營運流水記錄，但仍做無運營報告，這種情況也是有風(fēng)險的。

香港公司做賬審計應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料

1. 香港公司基本資料：公司注冊證書、商業(yè)登記證、架構(gòu)圖、周年申報表、公司章程及中途公司信息改變資料(若有)等；

2. 銀行賬單：公司所屬銀行賬戶的月結(jié)單及銀行收付款水單；

3. 公司業(yè)務(wù)資料：香港公司在所屬賬期內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)資料，采購或者銷售相關(guān)的合同和票據(jù)；

4.其他票據(jù)：其他相關(guān)費用票據(jù)，包括工資、房租、辦公費、招待費、交通費用等單據(jù)辦公費用、運輸費、報關(guān)、投資相關(guān)文件.

做賬報稅逾期的后果

1、稅務(wù)罰金與滯納金

香港稅務(wù)局針對未能如期提交審計報告及稅務(wù)申報的企業(yè)，將實行罰款及滯納金措施。此類罰金往往與逾期時長及企業(yè)規(guī)模息息相關(guān)，無形中增加了企業(yè)的財務(wù)壓力。

2、潛在的法規(guī)風(fēng)險  

對于那些長期逾期或拒不提交審計報告與稅務(wù)申報的企業(yè)，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，甚至?xí)盏椒ㄔ簜髌薄?/span>

3、信用記錄受損

若企業(yè)未能及時提交審計報告及稅務(wù)申報，可能會對其信用記錄產(chǎn)生不良影響。這無疑會對企業(yè)日后的融資與業(yè)務(wù)運營帶來諸多困擾。

4、業(yè)務(wù)運營受阻

沒有按時完成香港公司做賬審計的，稅務(wù)局會申請凍結(jié)公司的銀行賬戶，導(dǎo)致公司資金不能運轉(zhuǎn)，影響公司的正常經(jīng)營。

在過去，很多公司可能并未意識到需要進(jìn)行定期的審計。然而隨著稅務(wù)規(guī)定的變化，這些公司必須從現(xiàn)在開始對其過去的財務(wù)狀況進(jìn)行全面的審計，以滿足新的合規(guī)要求。因此，此前一直“零申報”從來沒做過審計的公司，在收到稅表，需從公司成立之日起補齊歷年的審計報告。